1. 부가가치세 신고, 누가 해야 하나?
부가가치세는 사업자등록을 한 개인 및 법인사업자가 연 2회 정기적으로 신고·납부해야 하는 세금입니다. 일반과세자는 1월과 7월, 간이과세자는 1월 연 1회 신고합니다. 프리랜서도 업종에 따라 일반과세 대상일 수 있으니, 사업자 유형 확인이 우선입니다.
2. 매입·매출 세금계산서 철저히 관리하기
부가세는 매출세액 - 매입세액 = 납부세액으로 계산되므로, 업무 관련 지출에 대해 적격 세금계산서나 현금영수증을 꼭 챙겨야 합니다. 거래처에서 계산서를 누락하거나 오류가 있는 경우, 국세청 전자세금계산서 발행 내역과 대조하여 수정 요청하세요.
3. 현금영수증도 매입세액 공제된다
일반적으로 간과하기 쉬운 부분! 사업자 카드 외에도 현금영수증(사업자 등록번호 입력 시)으로 지출한 금액도 매입세액 공제가 가능합니다. 특히 소액 경비가 많은 업종은 영수증 처리만 잘해도 세액 부담을 크게 줄일 수 있습니다.
4. 전자신고하면 세액 공제까지?
국세청 홈택스 전자신고를 이용하면 신고 간편성은 물론, 전자세금계산서 발행 세액공제(최대 100만 원)도 받을 수 있습니다. 특히 전자(세금)계산서 의무 대상자는 미발행 시 가산세가 부과되므로 꼭 전자 발행을 해야 합니다.
5. 의제매입세액공제 놓치지 마세요
음식점업, 제조업 등 일부 업종은 세금계산서 없이 구매한 농산물·수산물 등에 대해 일정 비율(구매가의 8~9%)의 매입세액 공제를 받을 수 있습니다. 단, 업종 및 공제 요건에 따라 상이하므로 사전 확인 필수입니다.
6. 간이과세자일 경우 신고는 간편하지만 주의
연 매출 8천만 원 미만 사업자는 간이과세자로 분류되며, 부가세를 매출의 일정 비율(업종별 부가율)만큼만 납부합니다. 단, 세금계산서를 발급하지 못하기 때문에 B2B 거래에 불이익이 있을 수 있습니다.
7. 신고 누락 시 가산세 폭탄
- ✅ 신고불이행 가산세: 납부세액의 최대 20%
- ✅ 지연이자: 1일당 0.022% 부과
- ✅ 허위 세금계산서 수취 시: 매입세액 불인정 + 추가 과태료
전자신고 + 세무대리인 검토를 통해 정확하고 빠르게 신고하는 것이 중요합니다.